Еврокомиссия завершила общественные слушания по правилам предоставления информации в реестры бенефициарных владельцев. Документ размещен на официальном портале комиссии.
Что такое бенефициарная отчетность и зачем она нужна
Проблема прозрачности структуры собственности бизнеса насчитывает уже сотни лет. Разбирательства по этому вопросу широко освещены в исторических документах, материалах расследований, художественной литературе и кинематографе.
Владельцы компаний часто бывают заинтересованы в сокрытии факта регистрации ими той или иной фирмы. Мотивы при этом могут оказаться самыми разными. Бывает, что добропорядочный предприниматель опасается за свою безопасность, и его можно понять. Однако очень часто собственники бизнеса скрывают личность совсем из других соображений.
Это могут быть использующие политическое влияние для получения неправомерной выгоды коррупционеры, легализующие незаконных доходы мафиози, пытающиеся обмануть собственных партнеров дельцы, а также мошенники, которые даже не собираются выполнять договорные обязательства.
И, конечно, не хотят раскрывать свои личные данные бизнесмены, занимающиеся «налоговой оптимизацией», — работающие в собственной стране через офшорные юрисдикции или неправомерно использующие различные льготные режимы.
Для того, чтобы «спрятаться» от контроля, предприниматели чаще всего используют цепочку из компаний-прокладок либо подставных «агентов» вроде зицпредседателя Фунта из романа «Золотой теленок».
Таким образом, в правовом поле разворачивается своего рода игра. Недобросовестные предприниматели и представители криминалитета «прячутся», а сотрудники налоговых органов, финансовой разведки и полиции, адвокаты, нотариусы, контрагенты, журналисты и общественники — стремятся установить, кто стоит за тем или иным бизнесом.
Бенефициарный владелец или бенефициарный собственник — это лицо, которое прямо или косвенно владеет компанией либо оказывает существенное влияние на принятие ею решений. Реальный конечный владелец может быть не указан в учредительных документах и не владеть напрямую ценными бумагами компании. Формы его контроля над фирмой бывают самыми разнообразными, но это не меняет тот факт, что бенефициаром является именно он.
Как Schmidt&Schmidt писал ранее, в 1940-е годы понятие «бенефициарный собственник» начало применяться в сфере международного налогообложения (Соглашение об избежании двойного налогообложения между США и Канадой от 1942 года). В дальнейшем его заимствовала Великобритания, заключившая схожие по смыслу соглашения с рядом государств.
Во второй половине ХХ столетия проблема бенефициарной собственности стала особенно острой. В результате развала колониальных империй и перераспределения мировых богатств, возникло немало государств и самоуправляемых территорий с ограниченными ресурсами, которые зарабатывали деньги, предоставляя право анонимной регистрации компаний иностранцам.
Такие фирмы по месту регистрации либо платили минимальные налоги, или были вообще освобождены от них, ограничиваясь фиксированными пошлинами. В дальнейшем эти компании выступали в роль «иностранных инвесторов» в странах реального ведения бизнеса их бенефициарами, и не платили налоги по месту работы. Те же схемы использовали мафиози и коррумпированные чиновники.
Развитие и богатые природными ресурсами государства из-за «оптимизации налогообложения» стали терять огромные суммы. Поэтому они инициировали создание международных организаций, борющихся с отмыванием денег и с фискальными нарушениями.
В 2012 году Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (Financial Action Task Force on Money Laundering — FATF) приняла свой очередной пакет рекомендаций, в который под номером 24 включила рекомендацию, касающуюся «прозрачности и бенефициарной собственности юридических лиц». С 2020 года эксперты FATF разрабатывали поправки, ужесточившие содержание данной рекомендации.
В 2022 году они были официально приняты. Группа потребовала, чтобы все государства предотвращали неправомерное использование юрлиц в целях отмывания денег и финансирования терроризма. Для этого органы власти должны собирать информацию о контроле над компаниями и бенефициарной собственности, предоставляя доступ к ней «компетентным» структурам.
Долгое время активнее всего за корпоративную прозрачность боролись в Европейском Союзе. Принятые руководством ЕС нормативные документы обязывали компании раскрывать данные своих бенефициарных владельцев и выкладывать их в специальные публичные реестры, где с ними ознакомиться могли все желающие. Но такое положение вещей порождало общественные дискуссии. Развернутая информация о бизнесменах делала их уязвимыми для вымогателей и мошенников.
В 2022 году Суд ЕС по иску предпринимателя из Люксембурга отменил требования официального Брюсселя по публикации данных бенефициаров. Европейская Фемида мотивировала это необходимостью защиты права на конфиденциальность и защиту личной жизни.
Входящие в Евросоюз государства начали постепенно ограничивать доступ к своим реестрам бенефициаров и искать юридический баланс между корпоративной прозрачностью и необходимостью защитить права отдельных граждан, владеющих бизнесом.
Что руководство ЕС планирует делать с контролем за бенефициарным владением
После решения суда 2022 года процесс внедрения обновленной архитектуры бенефициарной отчетности в ЕС происходит на двух уровнях: национальном и общеевропейском.
В 2024 году в ЕС были приняты два документа, касающиеся контроля за конечными собственниками бизнеса: Регламент (ЕС) 2024/1624 о предотвращении использования финансовой системы для отмывания денег и финансирования терроризма (AML Regulation) и Директива (ЕС) 2024/1640 о механизмах предупреждения злоупотреблений финансовой системой, вводящая центральные реестры бенефициарных владельцев в каждой стране-члене.
Руководство Евросоюза при принятии данных документов продемонстрировало подход, принципиально отличающийся от того, который существовал до 2022 года. В частности в нормативных актах ЕС больше не идет речь о публичном неограниченном доступе к данным бенефициаров компаний.
В Директиве 2024/1640 зафиксирован принцип подтверждения законного интереса для получения информации. Правда, при этом, оговаривается, что журналисты, общественники-расследователи и ученые считаются лицами, имеющими законный интерес. Любой, кто запрашивает информацию о бенефициарах компаний, должен теперь быть идентифицирован.
В целом, Регламент и Директива содержат базовые принципы формирования реестров бенефициаров, их наполнения, доступа к ним, надзора над ними, а также — анализ рисков, связанных с их функционированием.
Руководствуясь данными нормами из Регламента и Директивы, входящие в ЕС государства начали принимать нормативные документы, регулирующие доступ к национальным реестрам. В частности, сейчас данные вопросы решают Нидерланды и Италия.
Однако руководство ЕС решило подойти к вопросу регулирования деятельности реестров бенефициаров более основательно и внедрить на центральном уровне развернутые правила их функционирования. С 26 ноября по 24 декабря 2025 года Еврокомиссия провела общественные слушания по правилам предоставления информации в реестры бенефициарных собственников.
Данная инициатива установит форматы, используемые для предоставления в центральные реестры информации о бенефициарных владельцах, указанной в статье 62 Регламента (ЕС) 2024/1624. Концепция бенефициарного владения была введена для повышения прозрачности сложных корпоративных структур в борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма
— говорится в пояснениях ЕК к проекту нового нормативного акта.
В вынесенный на обсуждение комплекс входит Проект имплементационного регламента и Приложения, включающие в себя сами правила.
С помощью данных документов Еврокомиссия стремится максимально стандартизовать процедуру сдачи отчетности и ведения реестра, сняв все возможные разночтения в этой сфере. Для их внедрения планируется предоставить ответственным национальным структурам и бизнесу определенный люфт по времени.
Правила требуют четко распределять по категориям собственников компаний и визуализировать саму структуру собственности. Организационная схема должна содержать названия и юридическую форму всех юридических лиц и правовых соглашений.
Уточняется, что рекомендуемые ЕК правила не являются исчерпывающими. В национальных юрисдикциях могут вводиться дополнительные требования для решения иных задач. Юридическим лицам предоставляется право регистрировать бенефициаров не всех сразу, а по одному — но до тех пор, пока все не будут зарегистрированы.
С целью снижения административной нагрузки реестры могут запрашивать часть необходимой информации из других, уже существующих баз данных. Определяется последовательность предоставления личной информации о бенефициарах:
- Имя;
- Фамилия;
- Место рождения;
- Дата рождения;
- Адрес проживания;
- Страна проживания;
- Гражданство;
- Тип документа, удостоверяющего личность;
- Номер документа, удостоверяющего личность.
Также зафиксированы стандартные наборы данных для юридических лиц и их руководителей. Определены типы включаемых в реестр лиц:
- Учредитель;
- Доверительный управляющий;
- Бенефициар;
- Объект полномочий;
- Допустившее нарушение лицо;
- Протектор;
- Физическое лицо, осуществляющее окончательный контроль.
Варианты контроля:
- Контроль может осуществляться через прямое владение;
- Контроль над правом голоса;
- Контроль над правом назначения;
- Контроль через право вето;
- Контроль через распределение прибыли;
- Контроль через формальные или неформальные соглашения;
- Контроль через семейные отношения;
- Контроль по согласованию;
- Контроль через номинальные договоренности.
В случае невозможности установить бенефициара, в реестре должно содержаться пояснение причин (отсутствие, специфика структуры права собственности, правовые особенности владения, смерть бенефициара, «бенефициар еще не родился», исчерпаны способы установления личности бенефициара).
Также в правилах подробно расписаны форматы выдачи данных по различным категориям бенефициаров различным категориям обращающихся в реестр лиц.
Подчеркивается, что ответственные национальные структуры обязаны принимать информацию только в надлежащем виде и проверять ее.
Еврокомиссия получила ряд рекомендаций и замечаний к правилам от юридических фирм. Сейчас они обрабатываются.
Если правила благополучно пройдут все надлежащие процедуры, вступить в законную силу они могут в 2027 году.
Что такое торговый реестр?
В нашем видео мы рассказываем, что такое торговый реестр и что можно сделать, чтобы проверить контрагента.
Если вам необходимо проверить вашего иностранного контрагента, обращайтесь в компанию Schmidt&Schmidt.
Мы предоставляем услуги по получению выписок из торговых реестров более чем в 100 странах мира.
