Для получения доступа к реестру бенефициарных владельцев компаний Португалии теперь необходимо подтвердить законный интерес.
Зачем нужны реестры бенефициаров
Коммерческая компания совсем не обязательно на самом деле принадлежит тому, на кого она оформлена. Столетиями предприниматели по разным причинам стремились скрыть связи с принадлежащими им предприятиями. Самый распространенный мотив для подобных действий — желание обеспечить безопасность, ведь предприниматели — постоянная цель для злоумышленников. Успешного бизнесмена могут попытаться ограбить, выкрасть ради выкупа, обмануть с помощью мошеннических схем.
Однако не всегда коммерсанты стремятся «спрятать» свою личность из таких благих соображений, как обеспечение безопасности. Очень часто «прячутся в тени» недобросовестные лица. Это могут быть зарабатывающие на коррупционных схемах политики и чиновники; отмывающие грязные деньги представители организованной преступности; обманывающие своих партнеров недобросовестные бизнесмены; «оптимизаторы налогообложения», которые работают через юрисдикции с льготными фискальными режимами, а также другие категории лиц, нарушающих закон и злоупотребляющих доверием честных граждан.
Для сокрытия реальных собственников бизнеса часто используют компании-прокладки — в том числе, зарегистрированные за границей, а также подставных лиц или специально нанятых «агентов». Эта тема широко освещена в массовой культуре и криминальных хрониках, однако подобные схемы не становится менее популярными.
Если для злоумышленников важно «спрятать» личность реального владельца предприятия, то сотрудникам правоохранительных и налоговых органов, адвокатам, нотариусам, судьям, журналистам, общественникам и контрагентам «сомнительных» компаний, напротив, необходимо знать, кто стоит за тем или иным юридическим лицом. В связи с этим и возник интерес к вопросам бенефициарного владения.
Как Schmidt&Schmidt писал ранее, в 1940-е годы понятие «бенефициарный собственник» начало применяться в сфере международного налогообложения (Соглашение об избежании двойного налогообложения между США и Канадой от 1942 года). В дальнейшем его заимствовала Великобритания, заключившая схожие по смыслу соглашения с рядом государств.
Бенефициарный владелец или бенефициарный собственник — это лицо, которое прямо или косвенно владеет компанией либо оказывает существенное влияние на принятие ею решений. Реальный конечный владелец может быть не указан в учредительных документах и не владеть напрямую ценными бумагами компании. Формы его контроля над фирмой бывают самыми разнообразными, но это не меняет тот факт, что бенефициаром является именно он.
Во второй половине ХХ столетия проблема бенефициарной собственности стала особенно острой. В результате развала колониальных империй и перераспределения мировых богатств, возникло немало государств и самоуправляемых территорий с ограниченными ресурсами, которые зарабатывали деньги, предоставляя право анонимной регистрации компаний иностранцам.
Такие фирмы по месту регистрации либо платили минимальные налоги, или были вообще освобождены от них, ограничиваясь фиксированными пошлинами. В дальнейшем эти компании выступали в роль «иностранных инвесторов» в странах реального ведения бизнеса их бенефициарами, и не платили налоги по месту работы. Те же схемы использовали мафиози и коррумпированные чиновники.
Развитие и богатые природными ресурсами государства из-за «оптимизации налогообложения» стали терять огромные суммы. Поэтому они инициировали создание международных организаций, борющихся с отмыванием денег и с фискальными нарушениями.
В 2012 году Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (Financial Action Task Force on Money Laundering — FATF) приняла свой очередной пакет рекомендаций, в который под номером 24 включила рекомендацию, касающуюся «прозрачности и бенефициарной собственности юридических лиц». С 2020 года эксперты FATF разрабатывали поправки, ужесточившие содержание данной рекомендации.
В 2022 году они были официально приняты. Группа потребовала, чтобы все государства предотвращали неправомерное использование юрлиц в целях отмывания денег и финансирования терроризма. Для этого органы власти должны собирать информацию о контроле над компаниями и бенефициарной собственности, предоставляя доступ к ней «компетентным» структурам.
Долгое время активнее всего за корпоративную прозрачность боролись в Европейском Союзе. Принятые руководством ЕС нормативные документы обязывали компании раскрывать данные своих бенефициарных владельцев и выкладывать их в специальные публичные реестры, где с ними ознакомиться могли все желающие. Но такое положение вещей порождало общественные дискуссии. Развернутая информация о бизнесменах делала их уязвимыми для вымогателей и мошенников.
В 2022 году Суд ЕС по иску предпринимателя из Люксембурга отменил требования официального Брюсселя по публикации данных бенефициаров. Европейская Фемида мотивировала это необходимостью защиты права на конфиденциальность и защиту личной жизни.
Входящие в Евросоюз государства начали постепенно ограничивать доступ к своим реестрам бенефициаров и искать юридический баланс между корпоративной прозрачностью и необходимостью защитить права отдельных граждан, владеющих бизнесом.
Как выглядит реестр бенефициаров в Португалии
Регистрация бенефициарных владельцев юридических лиц в Португалии обязательна с 30 июня 2019 года. Реестр бенефициарных владельцев охватывает организации, зарегистрированные в Португалии в качестве плательщиков НДС:
- Общества с ограниченной ответственностью (Sociedades por Quotas) и акционерные общества (Sociedades Anónimas);
- Ассоциации (Associações) и гражданские объединения (Associações Civis);
- Фонды (Fundações) и кооперативы (Cooperativas);
- Коллективные инвестиционные предприятия и определенные трастовые соглашения;
- Иностранные компании и филиалы, осуществляющие деятельность на территории Португалии.
При сдачи бенефициарной отчетности подается следующая информация:
- Полное имя, дата рождения, гражданство и страна проживания каждого бенефициарного владельца;
- Процент владения или права голоса, принадлежащий каждому бенефициарному владельцу;
- Характер осуществляемого контроля (доля акционерного капитала, права голоса, договорной контроль, другие средства);
- Адрес проживания владельца;
- Идентификационный номер налогоплательщика для резидентов Португалии;
- Сведения об удостоверяющем личность документе (паспорт или национальное удостоверение личности), включая информацию об органе, выдавшем его;
- Документальное подтверждение адреса проживания из официальных источников (счета за коммунальные услуги, налоговые декларации или документы государственных органов);
- Информация о лице, подающем декларацию о бенефициарном владельце (имя, должность, контактные данные).
В случае необходимости также подается информация о доверенностях. Для идентификации бенефициаров в Португалии необходимы: заверенная копия действующего паспорта или национального удостоверения личности для иностранных бенефициарных владельцев, удостоверение личности гражданина Португалии или действующее удостоверение личности для резидентов Португалии, а также подтверждающие документы, указывающие адрес и налоговый статус.
Освобождены от требований по предоставлению бенефициарной отчетности:
- Компании, акции которых допущены к торговле на регулируемых рынках ( «листинговые компании»), при условии соблюдения требований к раскрытию информации, соответствующих законодательству ЕС или эквивалентным международным нормам;
- Консорциумы.
Согласно португальскому законодательству, бенефициарным владельцем считается физическое лицо, которое в конечном итоге владеет или контролирует компанию различными способами. Наиболее распространенный способ обретения статуса бенефициарного владельца — это владение более чем 25% акций, прав голоса или долей в капитале компании — как прямо, так и косвенно.
Контроль может осуществляться и другими способами, помимо владения акциями: например, через доверенности на назначение топ-менеджеров, контроль над банковскими счетами компании без формального владения акциями или наличие договорных соглашений, предоставляющих полномочия по принятию решений. Если материнская компания владеет 70% акций дочерней, то бенефициарными владельцами являются физические лица, контролирующие материнскую компанию.
При этом, конечные владельцы сами обязаны подавать в компании свою идентифицирующие данные, а также — сообщать о любых их изменениях. В свою очередь юридические лица должны передавать информацию о бенефициарах в Registo Central de Beneficiário Efetivo (RCBE). Кроме того, руководство компаний должно контролировать, чтобы хранящиеся в реестре данные были актуальными.
Юридические лица обязаны подавать первоначальные декларации о бенефициарах в течение 30 дней с момента юридической регистрации, первой записи в Центральном реестре юридических лиц или присвоения налогового идентификационного номера. Денежный штраф за нарушения требований о раскрытии данных бенефициаров составляет от 1000 до 50000 евро.
Помимо штрафов нарушителям грозят следующие санкции:
- Ограничение распределения дивидендов;
- Запрет на соглашения с государственными органами;
- Запрет на участие в государственных тендерах;
- Запрет на продажу финансовых инструментов;
- Ограничения на следки с недвижимостью.
Как получить доступ к данным бенефициаров в Португалии
Долгое время Португалия предоставляла неограниченный доступ к данным из реестра бенефициаров. Причем, такое положение вещей сохранялось даже после решения Суда ЕС 2022 года. Однако последние директивы Евросоюза касательно необходимости ограничить доступ к данным из реестра бенефициаров из соображения защиты конфиденциальности личной жизни, заставили официальный Лиссабон пересмотреть свою позицию.
В Официальном вестнике Португалии были опубликованы новые правила доступа к реестру бенефициаров, введенные Декретом-законом № 115/2025 от 27 октября 2025 года. Данный акт имплементирует в законодательство Португалии статью 74 Директивы (ЕС) 2024/1640.
Главное изменение, внесенное Декретом-законом № 115/2025, заключается в требовании наличия законного интереса для ознакомления с информацией о бенефициарных владельцах. По словам экспертов, формально система остается прозрачной, однако, возникает фильтр, призванный защитить личную жизнь законопослушных граждан и обеспечить им безопасность от злоумышленников.
Согласно внедряемой на уровне ЕС практике, законным интересом может быть сбор информации об отмывании денег и финансировании терроризма. Его могут вести журналисты, ученые и участники общественных расследований. Кроме того, под это определение подпадает также деятельность контрагентов, направленная на предотвращение участия в отмывании денег компаниями, с которыми они сотрудничают.
Лица, считающие, что у них есть законный интерес, обращаются в реестр и подают уполномоченным чиновникам соответствующие документальные доказательства, а те в свою очередь принимают решение о предоставлении доступа или отказе в нем. Кроме того, доступ предоставляется налоговым и правоохранительным органам, спецслужбам и другим государственным структурам, которым соответствующая информация необходима для выполнения их должностных обязанностей.
Декрет-закон № 115/2025 внес еще два важных дополнения в законодательство о бенефициарном владении. Во-первых, из-под действия соответствующего законодательства выведено невостребованное еще наследство, а, во-вторых, от требования в этой сфере освобождены законные представители, действующие в интересах несовершеннолетних и недееспособных лиц.
Что такое торговый реестр?
В нашем видео мы рассказываем, что такое торговый реестр и что можно сделать, чтобы проверить контрагента.
Если вам необходимо проверить вашего иностранного контрагента, обращайтесь в компанию Schmidt&Schmidt.
Мы предоставляем услуги по получению выписок из торговых реестров более чем в 100 странах мира.
