16 ноября 2023 года Швейцария и США объявили о пересмотре своего соглашения (или так называемого «принципиального согласия») по намерению присоединиться к Закону о налогообложении иностранных счетов (FATCA), что приведет к существенным изменениям в обмене информацией о банковских счетах.
Закон FATCA, принятый США в 2010 году, оказал значительное воздействие на мировую экономику, поскольку он обязывает иностранные финансовые учреждения предоставлять отчетность Службе внутренних доходов США информацию относительно перемещения средств американских налогоплательщиков. В случае невыполнения этого требования финансовые организации могут столкнуться с санкциями, включая 30-процентные штрафы за трансфер средств с их корсчетов в американских банках и даже возможное закрытие таких счетов.
В 2014 году Швейцария заключила с США соглашение по Модели 2, согласно которому швейцарские банки в добровольном порядке регистрировались напрямую в Службе внутренних доходов США и предоставляли информацию о счетах американских клиентов. Также без согласия клиентов, банки могли передавать только обезличенные данные.
В настоящее время Швейцария решила перейти к соглашению Модели 1, согласно которому швейцарские банки в принудительном порядке будут сдавать отчётность налоговым органам кантонов, а те отправлять её в Службу внутренних доходов США.
Этот переход означает изменение стратегии, адаптацию к новым требованиям и облегчение для швейцарских банков передачи данных о счетах, владельцы которых отказались давать согласие на раскрытие информации по FATCA.
Подписание соглашения FATCA по Модели 1 будет являться является важным шагом в укреплении сотрудничества между Швейцарией и США в области налогообложения. Оно также будет способствовать борьбе с уклонением от уплаты налогов американскими гражданами и резидентами, хранящими свои средства в Швейцарии.
По состоянию на 20 ноября 2023 года соглашение FATCA приняли 196 стран и территорий. Из них 113 стран подписали соглашения по модели 1, а 83 страны подписали соглашения по модели 2.
В 2023 году к соглашению FATCA присоединились следующие страны:
- Бурунди
- Габон
- Лесото
- Мадагаскар
- Маврикий
- Мальдивы
- Нигер
- Руанда
- Сан-Томе и Принсипи
- Сомали
- Суринам
- Танзания
- Того
- Тунис
- Уганда
- Центральноафриканская Республика
- Чад
