Премьер-министр Бермудских островов внес в парламент проект «Закона о бенефициарном владении 2025 года». Соответствующее сообщение размещено на официальном портале правительства данной заморской территории Великобритании.
Бенефициарная собственность
История понятия бенефициарной собственности уходит своими корнями в средние века. В 1940-е годы оно начало применяться в сфере международного налогообложения (Соглашение об избежании двойного налогообложения между США и Канадой от 1942 года). В дальнейшем его заимствовала Великобритания, заключившая схожие по смыслу соглашения с рядом государств.
Бенефициарный владелец или бенефициарный собственник — это лицо, которое прямо или косвенно владеет компанией либо оказывает существенное влияние на принятие ею решений. Следует обратить внимание на то, что бенефициар может быть не указан в правоустанавливающих документах, являясь при этом фактическим собственником активов и извлекая выгоду из деятельности организации анонимно.
Универсального для всех государств количественного или качественного показателя влияния на компанию для получения статуса бенефициара не существует. Однако на практике в большей части стран таковым считается конечный владелец, контролирующий (прямо или опосредованно) не менее 25% ценных бумаг юридического лица.
В 2012 году Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (Financial Action Task Force on Money Laundering — FATF) приняла свой очередной пакет рекомендаций, в который под номером 24 включила рекомендацию, касающуюся «прозрачности и бенефициарной собственности юридических лиц».
С 2020 эксперты FATF разрабатывали поправки, ужесточившие содержание данной рекомендации. В 2022 году они были официально приняты. Группа потребовала, чтобы все государства предотвращали неправомерное использование юрлиц в целях отмывания денег и финансирования терроризма. Для этого органы власти должны собирать информацию о контроле над компаниями и бенефициарной собственности, предоставляя доступ к ней «компетентным» структурам.
Руководящие органы Европейского Союза с 2018—2019 году приняли ряд решений о бенефициарном владении, сделавшие законодательство ЕС в этой сфере жестче рекомендаций FATF. В частности, они предполагали ведение всеми членами Союза публичных реестров бенефициарных собственников. Однако Европейский суд в 2022 году признал норму об «открытости» реестров нарушающей право на конфиденциальность и отменил ее. В результате большинство европейский стран закрыли свои реестры бенефициаров.
Вопрос бенефициарной собственности в Великобритании и на ее заморских территориях
С вопросом контроля бенефициарного владения в Великобритании возникла правовая коллизия. На момент принятия решений о создании публичных реестров Соединенное Королевство входило в состав ЕС и выполнило их. Однако в 2022 году, когда Европейский суд отменил «публичность» реестров бенефициаров, Великобритания уже покинула ЕС, и не стала воплощать в жизнь защищающий конфиденциальность вердикт.
В то же самое время, большинство заморских территорий долгие годы являлись офшорными юрисдикциями. Имея ограниченные ресурсы для развития собственных экономик, они занимались предоставлением финансовых услуг — разрешали иностранцам регистрацию компаний в своих реестрах, полностью закрывая для любых третьих лиц информацию о реальных собственниках бизнеса. Это позволяло конечным владельцам компаний реинвестировать средства в места реального ведения бизнеса, «оптимизируя» налогообложение, «заключать сделки» с другими своими юрлицами, скрывать данные о структуре собственности от партнеров и государственных органов.
На некоторых из заморских территорий Великобритании количество зарегистрированных компаний в итоге на порядок превысило численность их населения.
Официальный Лондон требовал от своих заморских территорий внедрить контроль за бенефициарной собственностью и создать публичные реестры их конечных владельцев. Это было особенно важно, в свете того, что некоторые предприниматели делали формальными собственниками компаний местных агентов или фирмы-«прокладки», действующие на основании специальных договоров.
Однако быстро выполнили требования правительства Великобритании всего две юрисдикции: Гибралтар и Монтсеррат. Остальные, чтобы не обострять отношения с Лондоном, не давали официального отказа, но и не торопились менять законодательство, уходя на длительные консультации. Летом 2025 года к заморским территориям, раскрывшим данные бенефициаров, присоединился остров Святой Елены. В следующем году это намереваются сделать Фолклендские острова. По остальным юрисдикциям остаются вопросы.
Реестр бенефициаров Бермудских островов
Вопросы контроля конечного владения бизнесом на Бермудских островах начали обсуждать еще с 2013 года — с принятия Плана по бенефициарной собственности Бермудских островов «Большой восьмеркой». В дальнейшем данный вопрос был затронут в «Принципах» G-20 и при обмене специальными нотами с Великобританией.
Однако власти Бермудских островов уходили от внедрения слишком строгих мер, ограничиваясь использованием реестра акционеров компаний, находящегося в ведении Валютного управления. Деятельность данной структуры фактически не затрагивала большинство «офшорных» компаний, и в Лондоне это прекрасно понимали.
Ситуация для Бермудских островов резко обострилась в 2024 году. Лейбористское правительство, пришедшее к власти в Соединенном Королевстве, заявило о намерении принудить заморские территории выполнять требования о прозрачности в поросе бенефициарной собственности.
Финансовая тайна способствует незаконному финансированию, включая отмыванию денег, а также уклонению от уплаты налогов и санкций… Она создает условия для развития…организованной преступности, подрывает нашу национальную безопасность, поддерживая клептократии по всему миру, и отвлекает ресурсы, необходимые для оказания жизненно важных государственных услуг
— заявил министр иностранных дел, по делам Содружества и развития действующего правительства Великобритании Стивен Даути.
На этом фоне 20 ноября 2024 года правительство Бермудских островов объявило о проведении консультаций по созданию единого реестра бенефициарных владельцев юридических лиц, соответствующего международным стандартам прозрачности.
18 июля 2025 года премьер-министр Бермудских островов Эдвард Дэвид Бёрт официально объявил о внесении в парламент проект «Закона о бенефициарном владении 2025 года». По его словам, данный документ соответствует требованиям FATF.
Согласно проекту, контроль за бенефициарной собственностью изымается у Денежно-кредитного управления и передается Регистратору компаний, которого обяжут вести соответствующий Реестр. Регистратор будет издавать подзаконные нормативно-правовые акты, относящиеся к сфере контроля бенефициарного владения.
Определение бенефициарного владения будет расширено и затронет различные категории компаний.
Регистратор получит право раскрывать информацию из Реестра «определенным компетентным органам и обязанным субъектам в целях осуществления ими своих уставных функций» («specified competent authorities and obliged entities for the purposes of exercising their statutory functions»). Что кроется за данной формулировкой, пока не до конца понятно. Но очевидно, что полностью публичный реестр на Бермудских островах создавать не хотят.
Юридические лица, скрывающие данные бенефициаров от властей или искажающие информацию, будут привлекаться к ответственности.
При этом, текст проекта пока еще не является конечным. Общественные консультации по его тексту будут продолжаться до 15 августа 2025 года, после чего дискуссии переместятся в парламент. Поэтому, пока еще не ясно, когда Бермудские острова получат (и получат ли) полноценный реестр бенефициаров.
Как отреагирует на такое решение правительства своей заморской территории официальный Лондон, догадаться не сложно — явно, негативно. Однако какие меры он примет для оказания влияния на происходящее, пока не ясно.
Что такое торговый реестр?
В нашем видео мы рассказываем, что такое торговый реестр и что можно сделать, чтобы проверить контрагента.
Если вам необходимо проверить вашего иностранного контрагента, обращайтесь в компанию Schmidt&Schmidt.
Мы предоставляем услуги по получению выписок из торговых реестров более чем в 100 странах мира.
