17 октября 2023 года Совет ЕС утвердил обновленный список юрисдикций, не сотрудничающих в фискальных целях с Союзом. Об этом вы можете прочитать в нашем материале. В данной статье мы постараемся разобраться, так ли страшно для юрисдикции попасть в эти списки (напомним, что Россия находится в чёрном списке с 14 февраля 2023 года).
Список несотрудничающих юрисдикций ЕС (List of Non-Cooperative Jurisdictions for Tax Purposes) — это перечень юрисдикций, которые не соответствуют международным стандартам налоговой конкуренции. Список был создан в 2017 году в рамках плана по борьбе с уклонением от налогов и отмыванием средств.
Для включения в список юрисдикция должна соответствовать одному или нескольким критериям:
- Наличие льготных налоговых режимов, которые могут использоваться для уклонения от налогов;
- Неэффективное сотрудничество с налоговыми органами других стран;
- Отсутствие прозрачности в налоговом законодательстве и практике.
Что такое серый список?
Серый список включает юрисдикции, которые не соответствуют международным стандартам налоговой конкуренции в меньшей степени. Включение в серый список означает, что ЕС может потребовать от этих стран принять меры по устранению несоответствий.
Перечень стран серого списка:
- Албания
- Армения
- Ботсвана
- Британские Виргинские острова
- Вьетнам
- Израиль
- Коста-Рика
- Кюрасао
- Малайзия
- Турция
- Эсватини
- Гонконг
- Доминика
Что такое черный список?
Черный список включает юрисдикции, которые не соответствуют международным стандартам налоговой конкуренции в наиболее серьезной степени. Включение в черный список означает, что ЕС может применять к компаниям из этих юрисдикций более строгие меры контроля и налогообложения.
Перечень стран черного списка:
- Американские Виргинские острова
- Американское Самоа
- Ангилья
- Антигуа и Барбуда
- Багамы
- Белиз
- Вануату
- Гуам
- Острова Тёркс и Кайкос
- Палау
- Панама
- Россия
- Самоа
- Сейшельские острова
- Тринидад и Тобаго
- Фиджи
В феврале 2023 года Россия была включена в черный список ЕС за несоответствие международным стандартам налоговой конкуренции. Совет ЕС объяснил решение тем, что Россия не выполнила требования по прозрачности и контролю над специальным административным районом (САР) на острове Русский во Владивостоке и острове Октябрьский в Калининграде.
Напомним, как писали ранее, 17 октября в него были включены Антигуа и Барбуду, Белиз и Сейшельские острова.
Министр финансов Антигуа и Барбуды Кеннет Дарлинг заявил, что решение ЕС является "необоснованным и несправедливым". Он отметил, что Антигуа и Барбуда уже предприняла ряд шагов по повышению прозрачности и сотрудничества с налоговыми органами других стран.
Министр финансов Сейшельских островов Франсуа Уильямс в свою очередь также заявил о "необоснованности" решения ЕС. Уильямс отметил, что Сейшельские острова уже предприняли ряд мер. Например, в 2023 года были введены новые правила, которые требуют от компаний раскрытия информации о своих владельцах и транзакциях. А ранее в в 2022 году Сейшелы подписали соглашение об автоматическом обмене налоговой информацией с ЕС.
Так почему же представители этих стран так обеспокоены попаданием в черный список?
Попадание в черный список означает:
- Более строгий контроль со стороны налоговых органов ЕС;
- Ограничения на доступ к финансовым рынкам ЕС;
- Повышенные требования к отчетности для компаний;
- Снижение инвестиционной привлекательности.
Многие инвесторы опасаются, что их деньги могут быть использованы для незаконной деятельности, и поэтому сокращают инвестиции в юрисдикции, включенные в черный список.
А что же на практике?
Рассмотрим вопрос на примере ситуации с Панамой. В 2017 году Панама была включена в черный список ЕС. Это решение было принято в связи с утечкой документов из панамского офиса юридической фирмы Mossack Fonseca, которая предоставляла услуги по созданию офшорных компаний.
В результате включения в черный список Панама столкнулась с огромным оттоком капитала. Представители зарегистрированных там компаний предпочли перевести капитал в более безопасные «tax heaven».
Чтобы перестать быть «мусорной» юрисдикцией, Панама серьезно реформировала своё законодательство:
- В 2019 году Панама ввела правила о раскрытии информации о конечных бенефициарах;
- В том же году Панама подписала соглашение об автоматическом обмене налоговой информацией с ЕС;
- Затем Панама подписала ряд соглашений о взаимной помощи в налоговых вопросах.
В результате этих мер Панама была исключена из черного списка ЕС в 2020 году. Инвесторы начали снова возвращаться в эту перспективную юрисдикцию со всё ещё привлекательной налоговой гаванью.
