17 мая на конференции «Налоговая среда 2023» начальник управления трансфертного ценообразования ФНС Александра Кадет отметила, что с некоторыми европейскими странами, официально не прекращавшими налоговое сотрудничество, затруднен обмен налоговой информацией.
«Но есть и сюрпризы, откровенно говоря: если вы возьмете перечень недружественных стран и решите, что со всеми ними нет обмена, то нет, это не так. Есть существенное количество стран, которые в этот перечень попали, но обмен с ними имеет место. И наоборот: есть страны, которые вроде бы дружественные, но почему-то на какой-то период замолчали», — заявила Кадет.
Большинство стран, которые перестали отвечать на запросы со стороны России, согласно высказыванию чиновницы, не предупредили об этом. Она отметила, что количество государств, публично объявивших о прекращении обмена, можно пересчитать по пальцам одной руки. Такое поведение не дает ФНС формальных оснований для заявления о полном прекращении предоставления налоговой информации, поскольку, гипотетически, эти страны могут ответить на запросы в будущем, учитывая возможное временное задержание, как отметила Кадет.
Напомним, что Латвия, Германия, Австрия, Швейцария, США и Великобритания официально прекратили обмен финансовыми данными с Россией и с Белоруссией. Европейский союз (ЕС) 14 февраля включил Россию в черный список юрисдикций, не сотрудничающих в области налогового обмена. ЕС указал, что причиной для такого решения стало приостановление диалога с Россией по вопросам налогообложения.
ФНС имеет возможность осуществлять автоматический обмен информацией с другими странами в соответствии с Единым стандартом отчетности (CRS). Этот механизм позволяет России получать сведения о счетах и активах российских граждан за рубежом и взамен предоставлять информацию об активах иностранцев в России. Кроме того, ФНС может также получать данные по точечным запросам (Exchange of Information on Request) от зарубежных партнеров.
Автоматический обмен информацией является ключевым фактором разграничения между прозрачными и непрозрачными странами. Для российских граждан со счетами в прозрачных странах существует более широкий список разрешенных операций. В случае с остальными странами установлены жесткие ограничения. Например, зачисление средств по кредитным договорам и договорам займа на счета в непрозрачных странах является незаконным и подлежит штрафу.
Напомним, что в конце 2022 года ФНС обновила черный список стран, с которыми не осуществляется обмен финансовой информацией. В этот список были включены Канада, Каймановы острова, острова Мэн и Гернси. С другой стороны, из списка были исключены Андорра, Барбадос, Бахрейн, Колумбия, Коста-Рика, Нигерия, Пакистан, Сент-Люсия, Уругвай, Эквадор, Гибралтар, специальный административный регион Китая Макао и Фарерские острова.
