Управление по налоговым и таможенным сборам Великобритании опубликовало подробную информацию о своей политике в отношении ответов на запросы третьих сторон по предоставлению информации, хранящейся в Службе регистрации трастов.
21 июля Управление по налоговым сборам Её Величества опубликовало подробную информацию о своей политике в отношении ответов на запросы третьих сторон по предоставлению информации, хранящейся в Службе регистрации трастов (Trust Registration Service, TRS), в рамках системы запросов трастовых данных, которая начнет действовать с 1 сентября 2022 года.
Обязательство налогооблагаемых трастов регистрироваться в онлайн-службе TRS было введено Четвертой директивой ЕС по борьбе с отмыванием денег (4AMLD), а в 2021 году Пятая директива (5AMLD) распространила его на все трасты. Крайний срок регистрации для трастов, вновь обязанных зарегистрироваться, был отложен до 1 сентября 2022 года, а срок, в течение которого трасти должны информировать HMRC об изменениях информации, содержащейся в Реестре, теперь составляет 90 дней.
Пятая директива также требует, чтобы Реестр трастов был публично доступен, однако в Великобритании введен строгий режим, в соответствии с которым запросы должны быть тщательно изучены, прежде чем будут удовлетворены.
Если запрос сделан в соответствии с правилом «законного интереса», HMRC будет раскрывать данные только в том случае, если податель запроса докажет свой законный интерес. Это означает, что запрос должен быть связан с конкретным случаем отмывания денег или финансирования терроризма в отношении конкретного траста, а информация из Реестра, являющаяся предметом запроса, будет способствовать расследованию. Законный интерес не продемонстрирован должным образом, если информация, предоставленная подателем запроса, не дает достаточных оснований для подозрений в отмывании денег или финансировании терроризма в отношении конкретного траста, по которому был сделан запрос.
В качестве альтернативы запрос может быть сделан в соответствии с правилом оффшорной компании, если траст владеет контрольным пакетом акций компании или другого юридического лица в третьей стране. Контрольным пакетом акций обычно считается случай, когда траст владеет более чем 50% акций компании или может контролировать ее каким-либо другим способом. Если записи TRS не показывают наличие контрольного пакета акций в оффшорной компании, HMRC не будет раскрывать информацию в Реестре.
Если запрос будет удовлетворен, раскрываемые данные будут ограничены бенефициарами, которые связаны с трастом. Для физлиц — это имя, месяц и год рождения, страна проживания, гражданство и роль в трасте. Для компаний и других юрлиц информация будет ограничена названием, адресом офиса и ролью в трасте.
В раскрытии информации также будет отказано, если траст относится к исключенному типу (excluded type). К ним относятся трасты с невыраженным налогообложением, которые зарегистрированы только из-за обязательства по налогообложению в Великобритании, трасты с выраженным налогообложением, которые исключены из регистрации и зарегистрированы только потому, что они подлежат налогообложению в Великобритании, а также трасты, не являющиеся резидентами Великобритании, без попечителей, которые зарегистрированы только потому, что владеют землей или имуществом в Великобритании.
HMRC не будет раскрывать информацию о конкретных лицах, если в отношении них действуют исключения, например, лицам моложе 18 лет или недееспособным, или если раскрытие информации может создать несоразмерный риск мошенничества, похищения, шантажа, вымогательства, преследования, насилия или запугивания.
