С 1 сентября 2021 года в Турции вводится требование о ежегодном декларировании информации о конечном бенефициарном владельце и передаче данных в налоговый орган Турции.
Напомним, 13 июля Налоговое управление Турции опубликовало Закон о налоговых процедурах, регулирующий определение конечных бенефициаров корпоративных налогоплательщиков.
Требование об уведомлении о конечном бенефициаре применяется к:
• корпоративным налогоплательщикам;
• лицам, уполномоченным представлять компанию или партнера в группах компаний;
• одному из ограниченных партнеров в анонимном партнерстве с ограниченной ответственностью;
• лицу с наибольшей долей участия в простом партнерстве;
• директору или попечителю траста или аналогичной иностранной организации, головной офис которой находится в Турции.
Для определения конечных реальных бенефициаров применяются следующие правила:
Для юридических лиц конечными реальными бенефициарами являются:
• физические лица, владеющие более 25% юридического лица;
• физическое лицо или лица, являющиеся контролирующими лицами организации;
• физические, занимающие руководящие должности в компаниях, в случаях, когда реальный выгодоприобретатель не может быть определен в соответствии с двумя вышеуказанными пунктами.
Для трастов и аналогичных организаций конечными бенефициарами будут признаны: учредители, доверительные управляющие, менеджеры, аудиторы, основные выгодоприобретатели, иные контролирующие лица.
