Налоговый департамент Кипра разъяснил условия штрафования за нераскрытие информации по трансграничным сделкам

29 ноября Департамент налогов Кипра опубликовал пояснения к штрафам за нераскрытие информации по трансграничным сделкам в соответствии с DAC6. В соответствии с Законом Кипра о сотрудничестве в области налогообложения предусмотрены следующие административные штрафы за несоблюдение обязательств DAC6:

• Непредставление информации об отчетных действиях - от 10 000 до 20 000 евро;
• Задержка в предоставлении информации о соглашении, подлежащей отчетности:
  • задержка до 90 дней - от 1000 до 5000 евро
  • задержка более 90 дней - от 5000 до 20000 евро

За непредставление или задержка подачи уведомления об отказе (освобождении) от обязанности предоставлять информацию о подлежащей отчетности договоренности - те же штрафы, что и выше. Подача неполной или ложной информации о соглашениях, подлежащих отчетности - от 1000 до 10000 евро. Непредставление данных, документов и информации, запрошенных компетентным органом в установленный срок (в течение 14 дней) - от 1000 до 10000 евро. продолжающиеся нарушения - до 20 000 евро дополнительно. Пояснительный Циркуляр налогового органа Кипра устанавливает ежегодный предел административного штрафа в размере 120000 евро. Он применяется к каждому посреднику / налогоплательщику, этот предел не применяется в случае умышленного невыполнения обязательств или мошенничества. Штрафы могут быть уменьшены до 50%, если нарушения в отчетности за конкретный год исправлены к крайнему сроку налоговой декларации посредника / налогоплательщика за конкретный год. Важным положением разъяснений является следующий пункт: в случае, если посредник / налогоплательщик применил неправильное толкование закона о трансграничных сделках, штрафы не будут налагаться, если толкование было разумным. Срок давности составляет 6 лет с конца соответствующего налогового года, и может быть увеличен до 12 лет в случае умышленного невыполнения обязательств или мошенничества.