10 августа 2022 года Конференция ООН по торговле и развитию (UNCTAD) опубликовала три документа с анализом рисков и расходов использования частных цифровых и криптовалют для стабильности и безопасности финансовых систем . Аналитики ЮНКТАД присоединились к мнению о том, что криптовалюты размывают налоговую базу и подрывают контроль за движением капитала в развивающихся странах. Попытки государств усилить контроль над расчетами в криптоактивах затрудняет то, что они не подпадают под регулирование, стандартное для прочих финансовых активов. При этом прямого криминала в крипте не так много — по данным FATF, к преступной деятельности относится менее 10% от общего объема трансакций в биткойнах.
Однако у криптовалют есть все характеристики традиционных налоговых убежищ (анонимность счетов, слабость регулирования и налогового контроля), и при этом, в отличие от первых, крипта не зависит от банков или связанных с ними юридических и бухгалтерских услуг, поскольку трансакции проводятся через нерегулируемые криптообменники.
В большинстве развивающихся экономик налоговое регулирование криптоактивов отсутствует, а криптовалюты не имеют правового статуса. К ноябрю 2021 года 67 юрисдикций уже применяли налоговое законодательство в отношении криптовалют, однако его эффективность невысока из-за отсутствия общепринятого подхода к их налогообложению при свободе трансграничных переводов. В ЮНКТАД также подчеркивают, что у пользователей криптовалюты нет стимула сообщать о своих активах, а само их распространение ширится: они популярны не только среди состоятельных людей, но и среди домохозяйств со средним доходом, поскольку в условиях политической и/или макроэкономической нестабильности такая валюта может стать средством защиты от изменения обменного курса и инфляции.
ЮНКТАД, обращась к властям развивающихся стран, призывает принять следующие меры для сдерживания распространения криптовалют:
- Следует обеспечить комплексное финансовое регулирование криптовалют посредством регулирования криптовалютных бирж, цифровых кошельков и децентрализованных финансов, а также запретить регулируемым финансовым учреждениям владеть криптовалютами (включая стейблкоины). или предлагая сопутствующие товары клиентам.
- Стоит наложить ограничение на рекламу, связанную с криптовалютами, как и с другими финансовыми активами с высоким риском.
- Обеспечить безопасную, надежную и доступную государственную платежную систему, адаптированную к цифровой эпохе.
- Внедрить глобальную налоговую координацию в отношении налогообложения криптовалюты, регулирования и обмена информацией.
- Усилить контроль за движением капитала, чтобы учесть децентрализованные, безграничные и псевдонимные особенности криптовалют.
