Вскоре в Джерси вступят в силу Положения о налогообложении 2020 года. Правила введут режим обязательного раскрытия информации, который тесно связан с Правилами обязательного раскрытия информации о соглашениях об избежании Общего стандарта отчетности (ОСО) и непрозрачных оффшорных структурах ОЭСР (MDR).
Считаясь международным стандартом правил обязательного раскрытия информации, MDR отражает более широкую стратегию ОЭСР по мониторингу и принятию мер в отношении попыток избежать Common Reporting Standard (CRS). Положение не следует модели ЕС, принятой в качестве DAC 6 (Директива Совета ЕС 2011/16) (DAC 6). Это соответствует подходу правительства Великобритании; Великобритания перешла от DAC 6 и вскоре примет MDR. Регламент выполнит обязательство, данное правительством Джерси Кодексу поведения ЕС в июле 2018 года, по внедрению нового режима обязательного раскрытия информации.
На какие структуры распространяются Положения?
Существуют два типа структур, которые должны быть раскрыты Контролеру (каждая из них - отчетная структура, а все вместе - отчетные структуры):
- "Соглашения об избежании CRS": соглашение, которое, как можно заключить, разработано с целью или имеет эффект обхода CRS или иного избежания точной отчетности путем использования отсутствия законодательных положений в CRS.
Любая такая договоренность должна подрывать политику CRS, чтобы считаться договоренностью, подлежащей отчетности. - Непрозрачные “офшорные структуры”: "пассивная оффшорная компания", которая управляется через "непрозрачную" структуру.
Это определение состоит из двух частей:
- пассивная оффшорная компания — это юридическое лицо или организация, не имеющая экономического содержания (т.е. не ведущая существенной экономической деятельности в юрисдикции, где она создана или облагается налогом); и
- непрозрачной структурой считается модель управления, которая, по разумному заключению, предназначена для сокрытия или имеет эффект сокрытия бенефициарного владения.
Необходимо учесть, что Положения обяжет всех поставщиков услуг сделать отчет о своей деятельности в течение 180 дней после вступления в силу новых правил, если они:
- Организовывали структуры для избежания отчетности в соответствии с Common Reporting Standard (CRS) или создавали непрозрачные оффшорные структуры, начиная с 29 октября 2014 года, даже если уже не занимаются этим в настоящее время;
- Принимали решения, которые приводили к сокрытию дохода, превышающего 600 000 фунтов стерлингов, или снижению налоговых обязательств в этом объеме.
