С 1 января 2021 года предприниматели получат много налоговых подарков. Например, в упрощённой системе налогообложения появятся новые ставки и лимиты, единый налог на вменённый доход отменят, а для IT-компаний предусмотрены большие льготы.
IT-компании смогут применять освобождение от НДС по льготе в соответствии со ст. 149 НК. Освобождение от НДС будет распространяться только на передачу прав на компьютерные программы и базы данных, которые включены в российский реестр программного обеспечения. Чтобы получить налоговые льготы в 2021 году, организация должна состоять в двух реестрах: Реестре аккредитованных IT-компаний и Реестре российских программ. В реестр аккредитованных IT-компаний попадают организации со среднесписочным штатом не менее 7 сотрудников, которые получают не меньше 90% дохода с продажи собственного ПО и лицензий на него.
В реестр российских программ попадает ПО, которое разрабатывают и поддерживают в России по требованиям закона о персональных данных и сертификатов ФСТЭК и ФСБ. Кроме того, разработчиком должна быть российская компания, в которой иностранные учредители имеют долю меньше 50% и получают не больше 30% прибыли в качестве дивидендов.
Также вводятся новые ставки и лимиты по упрощённому налогообложению. УСН смогут применять те, у кого доходы не превышают 200 млн руб. и средняя численность сотрудников не более 130 человек. Для каждого объекта налогообложения будут применять две ставки, которые будут зависеть от суммы доходов и численности сотрудников. Предприниматели на упрощенке смогут применять налоговые каникулы до 2024 года. Для этого должны быть выполнены условия: в регионе принят закон о каникулах, ИП зарегистрирован после принятия данного закона и ведет деятельность в льготной отрасли.
Отменят единый налог на вменённый доход. Налог на вмененный доход позволяет платить налоги не с реальных доходов, а с рассчитанного государством. Благодаря этому некоторые предприниматели платили в семь раз меньше налогов, чем их коллеги, работающие на упрощенной налоговой системе. С нового года ЕНВД отменят. Если предприниматели не выберут до конца 2020 года другой налоговый режим, то с 1 января их автоматически переведут на общую систему налогообложения, с НДС, налогом на прибыль или НДФЛ.
Изменения по НДФЛ коснуться процентов по вкладам. Установлен новый порядок обложения процентов по вкладам и остаткам на счетах в банке. Проценты по вкладам и остаткам на счетах в банках, которые превысят необлагаемый процентный доход, будут облагать НДФЛ по ставке 13 процентов.
В 2021 году отменят декларации по земельному и транспортному налогу. За 2020 год заполнять декларацию не придётся: теперь налоговые инспекторы сами проверят имущество вашей компании по базам Росреестра и ГИБДД, чтобы посчитать налоги. Уплатить оба налога нужно до 1 марта.
